太全了！工资和社保不在一个单位的涉税处理办法！

实务中很多建安企业都存在工资与社保不在一个单位的情形，如劳动合同与母公司签订，但工作地点在子公司，工资也由子公司发放，由此带来的财税问题应如何处理？

2、企业所得税税前扣除的基本原则是，只有本企业实际发生的相关的、合理的支出才能在税前扣除，因此未实际在本企业工作的员工，本企业为其支付的工资社保费用，不得在本企业扣除。具体处理方案有两个：一是计入费用，汇算清缴纳税调整；二是计入往来，从员工实际工作地点收回时冲减。

上例中，北京母公司为张先生承担的工资社保费用，一年60000元，可以直接计入本公司费用，期末纳税调整，也可以按年与拉萨子公司结算。

费用发生：

借：其他应收款-代垫子公司费用 60000

贷：应付职工薪酬

60000

年底结回：

借：银行存款 60000

贷：其他应收款-代垫子公司费用 60000

来源：何博士说税